Приближается время подачи деклараций о доходах за 2018 год. Изменения в системе налогообложения, вступившие в силу в прошлом году, существенно повлияли и на порядок декларирования доходов и оправданных расходов; изменилась и сумма возврата переплаченного налога. Что надо учитывать при составлении декларации о доходах за 2018 год.
Лимит увеличился
Зависит от размера уплаченного налога
Сумма, с которой будет рассчитываться подлежащий возврату подоходный налог, составит 600 евро на налогоплательщика за год и по 600 евро на каждого члена семьи, а не 215 евро, как сейчас. То есть в расчет войдут расходы и чеки на общую сумму не более 600 евро.
Вместе с тем лимит не должен превышать 50 процентов суммы внесенного подоходного налога (IIN) за год. Поэтому если в течение года вы уплатили с доходов только 300 евро подоходного налога с населения, то расчет возврата за оправданные расходы будет производиться с суммы не более 150 евро.
(!) При подаче годовой декларации за 2018 год (согласно ставке IIN в 2018 году) можно будет вернуть 20 процентов предъявленной суммы оправданных расходов в пределах указанных выше лимитов. Или от 600 евро — 120 евро за год.
Если годовой доход в 2018 году составил 10 000 евро и на лечение было потрачено 650 евро, на образование ребенка по интересам — 200 евро, то в 2019 году, подав годовую декларацию о доходах за 2018 год, можно будет задекларировать за себя 600 и за ребенка 200 евро. Так, при ставке IIN в 20 процентов можно будет вернуть в качестве переплаченного налога 160 евро: 120 евро за себя и 40 евро за ребенка.
Если за год оправданные расходы превысят 600 евро, то оставшаяся сумма будет перенесена на следующие три года, а не на пять лет, как раньше. Как и прежде, при подаче декларации в электронном формате Система электронного декларирования (EDS) автоматически подсчитает этот остаток и перенесет в декларацию следующего года.
На здоровье, на учёбу…
Что входит в оправданные расходы?
Основные оправданные расходы, которые декларирует налогоплательщик, — это расходы на медицинские услуги и образование. Уточним, какие позиции рассматриваются законом как оправданные расходы.
V Лечение:
* оплата медицинских услуг (визит к врачу, манипуляции, лабораторные исследования, операции, пребывание в стационаре и так далее,
* стоматологические услуги,
* лечение в реабилитационных учреждениях,
* полис страхования здоровья.
V Образование:
* получение высшего и профессионального образования в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях Латвии, а также в учебных заведениях стран — участниц Евросоюза и Европейской экономической зоны,
* обучение необходимым навыкам работы или расширение знаний по профессии,
* посещение детских образовательных программ по интересам (аккредитованных) детьми до 18 лет начиная с 2016 года.
А также взносы в частные пенсионные фонды, выплата страховых премий и выплаты в инвестиционные фонды, пожертвования и дарения и прочее.
Новая редакция
Что изменилось в порядке декларирования расходов?
Услуги стоматологии, плановые операции и пожертвования с 2018 года включены в новый лимит в 600 евро, куда входят расходы на образование и медицинские услуги. Ранее, включая расходы за 2017 год, лечение и протезирование зубов и плановые операции учитывались отдельно и без ограничения суммы расходов.
* Премии страхования жизни (с накоплением средств) включаются в оправданные расходы при условии, что срок действия договора страхования здоровья не менее 10 лет. Срок в пять лет сохраняется по отношению к договорам, заключенным до 31 декабря 2017 года.
* Введены ограничения на возврат денег, переведенных в частные пенсионные фонды, взносов на накопительное страхование жизни. Лимит вложений — 4000 евро, или не более 10 процентов уплаченного годом ранее подоходного налога с населения.
* В 2018 году в силу вступили дифференцированные ставки подоходного налога с населения. В 2017 году все зарплаты облагались налогом в размере 23 процентов, с 1 января 2018 года ставки зависят от размера доходов. При доходе до 20 000 евро в год (1667 евро в месяц до уплаты налогов) ставка налога составляет 20 процентов; при доходе от 20 001 евро до 55 000 евро — 23 процента; свыше 55 000 евро — 31,4 процента.
* Теперь подоходный налог распространяется на выигрыши в азартных играх и лотереях — если сумма выигрыша превышает 3000 евро в год. Исключение — выигрыш в "Лотерее столетия" (Simtgades loterija). До 2018 года доходы от выигрыша в лотерею и азартные игры не облагались подоходным налогом с населения.
Установлены сроки
С 1 марта начинается приём деклараций о доходах за 2018 год
В этом году также можно подать декларацию и за предыдущие три года. Следите за сроками и планируйте свое время. Так, годовую декларацию за предыдущие годы и чеки за оправданные расходы в таксационном году можно подать вплоть до следующих дат:
* за 2015 год — до 17 июня 2019 года,
* за 2016 год — до 16 июня 2020 года,
* за 2017 год — до 16 июня 2021 года.
(!) С 1 марта начинается прием деклараций о доходах за 2018 год. Декларацию на тех же условиях можно будет подать также в течение ближайших трех лет.
В электронном виде удобнее
EDS на службе налогоплательщика
Собрание госсекретарей Кабинета министров 15 ноября 2018 года рассмотрело законопроект о поправках к закону «О налогах и пошлинах», который определяет обязанность налогоплательщиков подавать в налоговую администрацию в электронном виде предусмотренные этим законом или конкретным налоговым законодательством налоговые декларации и информационные заявления в установленные нормативными актами сроки.
В соответствии с законопроектом эти изменения вступят в силу с 1 января 2020 года. Служба госдоходов (VID) призывает подавать документы в электронном виде. Это намного быстрее и удобнее, чем отправляться с чеками в клиентский центр.
Подробнее — на портале Службы госдоходов www.vid.gov.lv.
Материал подготовила Вера ВОЛОДИНА, "Суббота"